Opções de estoque multiestágio

10 Opções Estratégias para saber.

10 Opções Estratégias para saber.

Muitas vezes, os comerciantes saltam no jogo de opções com pouca ou nenhuma compreensão de quantas estratégias de opções estão disponíveis para limitar seus riscos e maximizar o retorno. Com um pouco de esforço, no entanto, os comerciantes podem aprender a aproveitar a flexibilidade e o poder total das opções como veículo comercial. Com isso em mente, reunimos esta apresentação de slides, que esperamos reduzir a curva de aprendizado e apontar você na direção certa.

10 Opções Estratégias para saber.

Muitas vezes, os comerciantes saltam no jogo de opções com pouca ou nenhuma compreensão de quantas estratégias de opções estão disponíveis para limitar seus riscos e maximizar o retorno. Com um pouco de esforço, no entanto, os comerciantes podem aprender a aproveitar a flexibilidade e o poder total das opções como veículo comercial. Com isso em mente, reunimos esta apresentação de slides, que esperamos reduzir a curva de aprendizado e apontar você na direção certa.

1. Chamada coberta.

Além de comprar uma opção de chamada nua, você também pode se envolver em uma chamada coberta básica ou estratégia de compra e gravação. Nesta estratégia, você compraria os ativos de forma direta e, simultaneamente, escreveria (ou venderia) uma opção de compra sobre esses mesmos ativos. Seu volume de ativos de propriedade deve ser equivalente ao número de ativos subjacente à opção de compra. Os investidores costumam usar essa posição quando tiverem uma posição de curto prazo e uma opinião neutra sobre os ativos e buscam gerar lucros adicionais (através do recebimento do prêmio de chamada) ou proteger contra uma potencial queda no valor do ativo subjacente. (Para mais informações, leia Estratégias de chamada coberta para um mercado em queda.)

2. Married Put.

Em uma estratégia de colocação casada, um investidor que compra (ou atualmente possui) um ativo particular (como ações), compra simultaneamente uma opção de venda para um número equivalente de ações. Os investidores usarão essa estratégia quando tiverem alta no preço do imobilizado e desejam se proteger contra potenciais perdas a curto prazo. Esta estratégia funciona essencialmente como uma apólice de seguro, e estabelece um piso se o preço do activo mergulhar dramaticamente. (Para obter mais informações sobre como usar essa estratégia, consulte Married Puts: A Relação de Proteção.)

3. Bull Call Spread.

Em uma estratégia de propagação de chamadas de touro, um investidor irá simultaneamente comprar opções de compra a um preço de exercício específico e vender o mesmo número de chamadas a um preço de exercício mais alto. Ambas as opções de compra terão o mesmo mês de vencimento e ativo subjacente. Este tipo de estratégia de spread vertical é freqüentemente usado quando um investidor é otimista e espera um aumento moderado no preço do ativo subjacente. (Para saber mais, leia o Vertical Bull e Bear Credit Spreads.)

4. Bear Put Spread.

O urso coloca a estratégia de propagação é outra forma de propagação vertical, como a propagação do touro. Nesta estratégia, o investidor irá simultaneamente comprar opções de venda a um preço de exercício específico e vender o mesmo número de posições a um preço de exercício menor. Ambas as opções seriam para o mesmo bem subjacente e terão a mesma data de validade. Este método é usado quando o comerciante é descendente e espera que o preço do ativo subjacente diminua. Oferece ganhos limitados e perdas limitadas. (Para mais informações sobre esta estratégia, leia Bear Put Spreads: uma alternativa rujir para venda a descoberto.)

Investopedia Academy "Opções para iniciantes"

Agora que você aprendeu algumas estratégias de opções diferentes, se você estiver pronto para dar o próximo passo e aprender a:

Melhore a flexibilidade em seu portfólio adicionando opções Abordagem Chamadas como pagamentos pendentes, e Coloca como seguro Interprete as datas de validade e distingue o valor intrínseco do valor do tempo. Calcule os breakevens e a gestão de riscos Explore conceitos avançados, tais como spreads, straddles e strangles.

5. Colar de proteção.

Uma estratégia de colar de proteção é realizada pela compra de uma opção de venda fora do dinheiro e na escrita de uma opção de compra fora do dinheiro ao mesmo tempo, para o mesmo objeto subjacente (como ações). Esta estratégia é frequentemente utilizada pelos investidores depois de uma posição longa em um estoque ter experimentado ganhos substanciais. Desta forma, os investidores podem bloquear lucros sem vender suas ações. (Para mais informações sobre esses tipos de estratégias, consulte Não esquecer seu colar de proteção e como funciona um colar de proteção.)

6. Long Straddle.

Uma estratégia de opções longas de straddle é quando um investidor compra uma opção de chamada e venda com o mesmo preço de exercício, o ativo subjacente e a data de validade simultaneamente. Um investidor geralmente usará essa estratégia quando acreditar que o preço do ativo subjacente se moverá de forma significativa, mas não tem certeza de qual direção o movimento irá demorar. Essa estratégia permite ao investidor manter ganhos ilimitados, enquanto a perda é limitada ao custo de ambos os contratos de opções. (Para mais, leia Straddle Strategy A Simple Approach to Neutral de mercado.)

7. Strangle longo.

Em uma estratégia de opções de estrangulamento longo, o investidor compra uma opção de compra e oferta com o mesmo vencimento e ativos subjacentes, mas com preços de exercício diferentes. O preço de exercício da tabela normalmente será inferior ao preço de exercício da opção de compra, e ambas as opções estarão fora do dinheiro. Um investidor que usa essa estratégia acredita que o preço do recurso subjacente experimentará um grande movimento, mas não tem certeza de qual direção o movimento irá demorar. As perdas são limitadas aos custos de ambas as opções; Os estrangulamentos normalmente serão menos caros do que estradas porque as opções são compradas fora do dinheiro. (Para mais, veja Obter uma forte retenção no lucro com Strangles.)

8. Mariposa espalhada.

Todas as estratégias até este ponto exigiram uma combinação de duas posições ou contratos diferentes. Em uma estratégia de opções de propagação de borboleta, um investidor irá combinar uma estratégia de spread de touro e uma estratégia de spread de urso e usar três preços de exercício diferentes. Por exemplo, um tipo de propagação de borboleta envolve a compra de uma opção de chamada (colocada) no preço de ataque mais baixo (mais alto), enquanto vende duas opções de compra (colocadas) em um preço de ataque mais alto (mais baixo) e, em seguida, uma última chamada (colocar) opção em um preço de exercício ainda maior (menor). (Para mais informações sobre esta estratégia, leia Configurando Traps de lucro com Butterfly Spreads.)

9. Condor de ferro.

Uma estratégia ainda mais interessante é o condador de ferro. Nesta estratégia, o investidor simultaneamente mantém uma posição longa e curta em duas estratagemas diferentes. O condor de ferro é uma estratégia bastante complexa que definitivamente requer tempo para aprender, e pratica dominar. (Recomendamos ler mais sobre esta estratégia em Take Flight With A Iron Condor, você deve rebarrar para Iron Condors? E tente a estratégia para si mesmo (sem risco!) Usando o Simulador Investopedia.)

10. Borboleta de ferro.

A estratégia de opções finais que demonstraremos aqui é a borboleta de ferro. Nesta estratégia, um investidor irá combinar uma estrada longa ou curta com a compra ou venda simultânea de um estrangulamento. Embora semelhante a uma propagação de borboletas, esta estratégia difere porque usa chamadas e colocações, em oposição a uma ou outra. Os lucros e perdas são ambos limitados dentro de um intervalo específico, dependendo dos preços de exercício das opções usadas. Os investidores geralmente usarão opções fora do dinheiro em um esforço para reduzir os custos e limitar o risco. (Para saber mais, leia o que é uma estratégia de opção de borboleta de ferro?)

Allstate Corporation (The) (ALL) Opção Cadeia.

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LLC contra S Corporation.

LLC (Companhia de Responsabilidade Limitada) e uma corporação S são estruturas corporativas que, nos Estados Unidos, permitem a tributação passiva. As principais diferenças entre um S corp. e LLC são:

S corporações são mais restritivas sobre quem os acionistas (proprietários) da empresa pode ser. As empresas S são obrigadas a pagar um salário aos proprietários que trabalham para a empresa e possuem mais de 2% da empresa. Em contrapartida, as empresas não são obrigadas a pagar um salário aos seus membros (proprietários). Isso tem implicações tributárias para algumas empresas, como empreendimentos de uma única pessoa. As corporações S são obrigadas a manter e arquivar registros formais para o conselho e as reuniões dos acionistas. As corporações S têm permissão para ter apenas uma classe de estoque. É um pouco mais fácil configurar planos de opções de ações para empregados para empresas S do que para LLCs.

Essas diferenças são explicadas com mais detalhes abaixo.

Gráfico de comparação.

A classificação atual é 3.23 / 5 1 2 3 4 5 (606 avaliações)

A classificação atual é 3.14 / 5 1 2 3 4 5 (202 avaliações)

Formação de LLC vs. S-corp.

Normalmente, formar uma LLC apenas requer um depósito de estado (geralmente para o escritório do Secretário de Estado). O arquivamento do estado geralmente consiste em informações como:

Membros: Todos os LLCs devem ter pelo menos um membro. Os membros da LLC são os proprietários da LLC, como os acionistas são os proprietários de uma corporação ou os parceiros de uma parceria. Como os acionistas, a responsabilidade de um membro para reembolsar as obrigações da LLC está limitada à contribuição de capital. Os membros podem ser pessoas físicas, corporações, parcerias ou outros LLCs. Juros de membro: o interesse de participação de um membro na LLC é chamado de participação de membro. Os interesses de membros geralmente são divididos em unidades padronizadas que, por sua vez, muitas vezes são chamadas de compartilhamentos. Salvo disposição em contrário no contrato operacional, o direito de um membro de controlar ou gerenciar a LLC é proporcional aos seus interesses de adesão. Gerente: LLCs são, por padrão, gerenciados por seus membros em proporção aos seus interesses de membros. Muitos contratos operacionais da LLC, no entanto, prevêem que um gerente ou um conselho de administração execute as operações do dia-a-dia da LLC. Os gerentes são eleitos ou nomeados por membros e também podem ser removidos pelos membros. Um membro também pode ser um gerente, muitas vezes chamado de membro gerenciador (semelhante ao parceiro gerente de uma parceria). Artigos da Organização: Todas as LLCs devem apresentar provas de sua existência com o secretário de Estado (ou algum escritório governamental) do estado onde eles decidem se organizar. Os artigos de organização servem esse propósito e são a versão LLC dos artigos de incorporação de uma corporação. Embora a informação específica que deve ser incluída nos artigos de organização varia de acordo com o estado, todas as LLCs devem divulgar o nome da empresa (que deve estar de acordo com as regras estabelecidas pelo estado da organização), nomear um agente estatutário e divulgar seu objetivo comercial válido. As taxas associadas à apresentação dos artigos de organização também variam de acordo com o estado. Acordo Operacional: O Acordo Operacional de uma LLC é o documento mais importante para seu sucesso, pois determina, define e distribui os direitos dos membros. Como os vários estatutos da LLC oferecem tanta flexibilidade (veja a discussão abaixo), e as regras legais padrão não se encaixam na maioria das necessidades da LLC, os acordos operacionais devem ser elaborados cuidadosamente e com muita discussão e acordo entre os potenciais membros.

Dependendo da cidade onde a LLC está operando, um depósito na cidade também pode ser exigido. Um ID de imposto federal (também chamado de número de identificação do empregador) também é necessário para uma LLC que tenha funcionários.

Uma corporação S é uma corporação que opta por ser tributada de acordo com o Subcapítulo S do Capítulo 1 do Código da Receita Federal do IRS. A formação normalmente requer um depósito de estado, obtenção de uma ID de imposto federal e uma eleição de S. O arquivamento do estado geralmente consiste em:

Artigos de Incorporação Estatutos Sociais Autorização por escrito do incorporador Resoluções da primeira reunião do Conselho de Administração.

Se uma corporação atende aos requisitos do status da S corporação e deseja ser tributada de acordo com o Subcapítulo S, seus acionistas podem apresentar o Formulário 2553: "Eleição por uma Corporação de Pequenas Empresas" com o Internal Revenue Service (IRS). O Formulário 2553 deve ser assinado por todos os acionistas da corporação. Se um acionista reside em um estado de propriedade da comunidade, o cônjuge do acionista em geral também deve assinar o 2553.

A eleição da corporação S deve ser feita tipicamente até o décimo quinto dia do terceiro mês do ano fiscal para o qual a eleição se destina a ser efetiva, ou a qualquer momento durante o ano imediatamente anterior ao ano fiscal. Alguns estados, como Nova York e Nova Jersey, exigem uma eleição S em nível estadual separada para que a corporação seja tratada, para fins de impostos estaduais, como uma corporação S.

Limitações.

Qualificação para o status da corporação S.

Para que uma eleição seja tratada como uma corporação S, os seguintes requisitos devem ser cumpridos:

Deve ser uma entidade elegível (uma empresa nacional ou uma empresa de responsabilidade limitada). Deve ter apenas uma classe de estoque. Não deve ter mais de 100 acionistas. Os cônjuges são tratados automaticamente como um único acionista. As famílias, definidas como indivíduos descendentes de um antepassado comum, além de cônjuges e ex-cônjuges do antepassado comum ou qualquer pessoa descendente daquela pessoa, são considerados um único acionista, desde que qualquer membro da família elege esse tratamento. Os acionistas devem ser cidadãos ou residentes dos Estados Unidos e devem ser entidades físicas (uma pessoa), pelo que os acionistas e parcerias corporativas devem ser excluídos. No entanto, certas empresas isentas de impostos, nomeadamente 501 (c) (3) corporações, podem ser acionistas. Os lucros e perdas devem ser alocados aos acionistas proporcionalmente ao interesse de cada um no negócio.

Se uma corporação que optou por ser tratada como uma corporação S deixa de cumprir os requisitos (por exemplo, se, como resultado das transferências de ações, o número de acionistas exceder 100 ou um acionista inelegível, como um estrangeiro não residente, adquire uma ação), a corporação perderá o status de S corporação e voltará a ser uma corporação C regular.

Limitações de LLCs.

Embora LLCs possam ter diferentes "classes" de estoque, isso geralmente é realizado por acordos operacionais complicados. A lei corporativa (conforme aplicável às corporações C e S) é mais estabelecida e, portanto, os investidores e os capitalistas de risco preferem investir em empresas versus LLCs. Definir e configurar planos de opções de ações de funcionários também é complicado com LLCs. No entanto, deve-se notar que, uma vez que as empresas S só podem ter uma classe de ações, as empresas geralmente optam por perder seu status S quando aceitam investimentos (porque os investidores normalmente exigem ações preferenciais). Veja ações ordinárias contra ações preferenciais.

Gestão e Operação.

S corporações, como corporações C, são geridas por um conselho de administração, eleito pelos acionistas. As operações do dia-a-dia são geridas por oficiais nomeados por diretores.

LLCs podem ser gerenciados pelos membros ou podem ter uma equipe de gerentes. Essa flexibilidade é semelhante a uma parceria e permite que os LLCs delineem tarefas de gerenciamento em seu contrato operacional, com um conselho de administração opcional.

Tributação de uma LLC vs. S corp.

Embora os impostos dos funcionários da Medicare e do FICA, bem como os impostos estaduais, não sejam afetados pela estrutura corporativa de uma empresa, os tratamentos do imposto de renda federal são diferentes para as corporações LLCs e S. A taxa de imposto sobre as sociedades geralmente é inferior à taxa de imposto de renda pessoal. No entanto, no caso das sociedades C, há uma dupla tributação porque (a.) A empresa é tributada sobre lucros, e (b) quando esses lucros são distribuídos aos acionistas (proprietários), os proprietários são tributados sobre esses dividendos.

As corporações da S podem ignorar esta dupla tributação, reportando a receita total sobre as declarações de imposto de renda pessoal dos acionistas. Isso é feito em proporção à propriedade de cada acionista da empresa. Isso não só permite ignorar a dupla tributação, mas também as perdas incorridas pela empresa podem ser reportadas na declaração de imposto sobre o rendimento das pessoas físicas, reduzindo assim a sua responsabilidade fiscal. As corporações C trazem suas perdas para compensá-las contra lucros futuros da empresa.

Uma LLC pode escolher ser tributada como uma corporação S ou uma corporação C.

Relatórios fiscais.

Para as corporações da S, os acionistas informam o rendimento no Formulário 1120S, Salários no Formulário W-2 e Distribuição de Lucros no Anexo K-1. Para as empresas LLC, os membros informam renda no seu imposto sobre o rendimento pessoal Formulário 1040, Anexo C OU Formulário 1065 e amp; Anexo K-1 para distribuições de lucros. LLCs também podem optar por ser tributados como corporação C ou S. Se um LLC optar por ser tributado como uma corporação C, o relatório de imposto está no formulário 1120 para receita, salários no formulário W-2 e distribuição de lucros no formulário 1099-DIV.

Melhorando os Resultados do Imposto para a Opção de Estoque ou o Substance Restrito de Estoque, Parte 1.

S ilicon Valley está novamente aborrecido com a febre de opção de estoque (e o primo da opção, unidades de estoque restritas) devido a vários anos de IPO locais bem sucedidos - mas, juntamente com o sucesso financeiro, muitas vezes vem ansiedade sobre os impostos. Para ajudar a atenuar os medos de seus clientes, a Wealthfront me pediu para escrever uma série de três partes que descreva quais taxas de impostos se aplicam aos indivíduos, como diferentes tipos de opções de ações e unidades de estoque restritas (UREs) são tributadas e algumas estratégias para melhorar resultados tributários.

Parte 1: uma visão geral das taxas de impostos pessoais.

Se você já apresentou suas declarações de imposto de 2013, talvez tenha percebido que suas taxas de imposto aumentaram um pouco em 2012. Isso provavelmente é verdade se você reportou receita em 2013 de exercicios de opções de ações, aquisição restrita de ações ou vendas de ações .

Em geral, existem quatro impostos federais que podem afetar sua remuneração de capital próprio:

Imposto de renda ordinário Imposto sobre ganhos de capital Imposto mínimo alternativo Imposto de renda do investimento líquido.

Imposto de Renda Ordinário.

O imposto de renda ordinário refere-se ao imposto cobrado sobre sua renda básica. Este tipo de imposto é tão antigo quanto o IRS. Geralmente, a renda ordinária (às vezes referida como "renda salarial" em outras partes do código tributário) é resultado do seu próprio trabalho, como salários e honorários de consultoria; mas também inclui renda de juros, dividendos normais e renda líquida de aluguel. Taxas de imposto para renda ordinária variam de 10% na faixa mais baixa, para 39,6% no mais alto. Essas taxas aplicam-se apenas a renda tributável, o que significa que você primeiro consegue reduzir sua receita bruta para deduções discriminadas (ou padrão) e, em seguida, uma isenção pessoal.

Para ver como suas deduções podem afetar sua taxa global de imposto de renda, vejamos um exemplo:

Um único contribuinte trabalha para o Twitter, onde tem um salário base de $ 180,000, acrescido da receita da aquisição de URE de outros $ 570,000, fazendo sua renda total de US $ 750,000. Ela ainda não possui uma casa, então suas deduções detalhadas consistem em US $ 70.000 em impostos sobre o rendimento estadual e US $ 5.000 em contribuições de caridade. Subtraindo as deduções detalhadas do seu rendimento (e ignorando a eliminação discriminada por motivos de simplicidade) resulta em renda tributável de $ 675,000 e imposto federal regular de $ 225,064. Isso significa que sua taxa de imposto efetiva (a taxa após deduções) é de cerca de 30% (US $ 225.064 dividido por US $ 750.000), embora sua taxa de imposto marginal sobre o rendimento acima de US $ 400.000 seja de 39,6%.

Mais-valias fiscais.

O imposto sobre ganhos de capital aplica-se aos ganhos decorrentes da venda de bens de capital (investimentos). Embora a definição de capital social possa ser um pouco complexa, para nossos propósitos, ela se aplica a todos os tipos de ações de empresas privadas ou públicas. De acordo com o código tributário, manter um ativo imobilizado por mais de um ano significa que o ganho ou perda na venda do ativo é considerado um ganho de capital de longo prazo e é tributado a uma taxa preferencial - 15 ou 20% dependendo do seu imposto de renda global suporte. O Congresso optou por cobrar uma taxa de imposto mais baixa em ganhos de longo prazo para incentivar o investimento e os fluxos de capital para as empresas, o que ajuda a nossa economia.

Os ganhos ou perdas em ativos detidos em menos de um ano são considerados de curto prazo e tributados à taxa de imposto de renda ordinária do contribuinte. Então, para ganhos de curto prazo, você está de volta às taxas de impostos federais até 39,6%. Observe que as perdas de capital podem ser usadas para compensar ganhos, mas só podem compensar renda ordinária de até US $ 3.000 por ano. O excesso de perdas de capital pode ser transferido e aplicado a exercícios fiscais futuros.

Imposto Mínimo Alternativo.

Como você sempre paga o imposto mais alto, pode ser mais apropriado chamar a AMT do RMT, para "imposto máximo exigido".

Poucos tópicos são menos compreendidos do que o imposto mínimo alternativo (AMT). Isso é verdade para muitos contadores e leigos. Nosso atual sistema AMT foi promulgado em 1982 e basicamente funciona para garantir que os assalariados de renda mais altos paguem pelo menos um nível mínimo de imposto. A confusão sobre isso reside na forma como o imposto é calculado e quem deve esperar pagar.

Todos os anos, quando você prepara sua declaração de imposto de renda pessoal, você precisa calcular seu imposto de acordo com dois métodos, que chamaremos o método de imposto regular e o método AMT. Seja qual for o método, o imposto mais elevado é o que você precisa pagar. Como você sempre paga o imposto mais alto, pode ser mais apropriado chamar a AMT do RMT, para "imposto máximo exigido".

O cálculo da AMT começa com sua receita tributável antes das isenções do seu método de imposto regular e, em seguida, faz uma série de ajustes para chegar ao seu saldo mínimo mínimo tributável. Os ajustes mais comuns incluem adicionar todos os impostos (incluindo impostos sobre o estado e impostos sobre a propriedade) que você deduziu para o imposto regular e adicionando no resultado do spread das opções de ações de incentivo (ISOs). A renda AMT resultante deve ser muito maior do que sua receita tributável regular. Assim, quando você aplica a taxa de imposto AMT plana de 28% para o rendimento mais elevado de acordo com o método AMT, o imposto resultante pode ser muito maior do que o seu imposto regular - mesmo que suas taxas de imposto regulares possam atingir 39,6%.

Agora que você entende a mecânica para o cálculo básico de AMT, vejamos um exemplo:

Usando os mesmos números que no nosso exemplo acima, o cálculo da AMT começaria com os US $ 675.000 do lucro tributável. Em seguida, você adiciona de volta a dedução por US $ 70.000 em impostos de renda do estado para chegar a US $ 745.000 da receita da AMT. Nesse nível de renda, não existe uma isenção de AMT, então seu último passo é multiplicar os US $ 745.000 em 28 por cento para chegar a um imposto mínimo provisório de US $ 208.600. Uma vez que o imposto regular de US $ 225.064 é superior ao imposto mínimo provisório de US $ 208.600, o contribuinte não está "em AMT".

É preciso conhecimento e experiência para estimar se um contribuinte terá que pagar AMT porque depende não apenas do nível de renda, mas do tipo de renda, bem como da combinação de deduções. Na Parte 3 desta série você aprenderá que estar sujeito a AMT nem sempre é uma coisa ruim; às vezes é vantajoso.

Imposto de renda do investimento líquido.

O imposto sobre o rendimento do investimento líquido foi aprovado nos termos da Lei de Cuidados Acessíveis e entrou em vigor para o ano fiscal de 2013. Comumente referido como um imposto de Obamacare, eleva um imposto de 3,8% sobre o menor rendimento líquido do investimento ou a receita bruta ajustada modificada (AGI) que excede o limite aplicável de US $ 200,000 para alguém que classifica como solteiro ou US $ 250,000 para um casal casado em conjunto .

Este novo imposto tem muitas nuances e pode ser bastante complicado. Para os propósitos deste resumo, o imposto pode aplicar-se aos ganhos de capital após a venda de ações se você já tiver excedido o limite AGI modificado.

Impostos estaduais.

Observe que nós não abordamos a Califórnia ou outros impostos estaduais nesta publicação. Embora completos por direito próprio, os impostos estaduais da Califórnia são muito mais simples do que os impostos federais. Atualmente, a Califórnia não faz distinção entre diferentes categorias de renda (renda ordinária, ganhos de capital, etc.) e, como resultado, a mesma taxa se aplica a todos os tipos de renda. Você pode esperar pagar de 9,3 para 13,3% para o imposto estatal da Califórnia em todos os seus rendimentos tributáveis. A Califórnia tem um imposto mínimo alternativo, que opera de forma semelhante ao imposto federal, mas a uma taxa de 7% (em vez da taxa federal de 28%). A maioria dos contribuintes não vai encontrar-se na California AMT, a menos que eles exercem e mantenha opções de ações de incentivo durante o ano (mais sobre isso na Parte 2 desta série).

O que há de frente nas partes 2 e 3.

Toby Johnston CPA, CFP é um parceiro da Moss Adams LLP Wealth Services Practice.

Ele pode ser alcançado em toby. johnston no mossadams.

O material que aparece nesta comunicação é apenas para fins informativos e não deve ser interpretado como conselho ou opinião legal, contábil ou tributária fornecida por Moss Adams LLP. Esta informação não se destina a criar e o recibo não constitui, uma relação jurídica, incluindo, mas não limitado a, uma relação contador-cliente. Embora esses materiais tenham sido preparados por profissionais, o usuário não deve substituir esses materiais por serviços profissionais e deve procurar o aconselhamento de um consultor independente antes de atuar sobre qualquer informação apresentada. A Moss Adams LLP não assume qualquer obrigação de notificações de alterações nas leis tributárias ou outros fatores que possam afetar as informações fornecidas. A Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultem em qualquer consequência fiscal particular. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação.

Sobre o autor.

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Respostas rápidas.

Muitas empresas usam planos de opções de ações para empregados para compensar, reter e atrair funcionários. Esses planos são contratos entre uma empresa e seus funcionários que dão aos funcionários o direito de comprar um número específico de ações da empresa a um preço fixo dentro de um determinado período de tempo. O preço fixo costuma ser chamado de preço de concessão ou exercício. Os empregados que recebem opções de ações esperam lucrar com o exercício de suas opções para comprar ações no preço de exercício quando as ações estão negociando a um preço superior ao preço de exercício.

As empresas às vezes revalorizam o preço ao qual as opções podem ser exercidas. Isso pode acontecer, por exemplo, quando o preço das ações da empresa caiu abaixo do preço de exercício original. As empresas revalorizam o preço de exercício como forma de reter seus funcionários.

Se surgir uma disputa sobre se um empregado tem direito a uma opção de compra de ações, a SEC não irá intervir. A lei estadual, e não a lei federal, abrange tais disputas.

A menos que a oferta se qualifique para uma isenção, as empresas geralmente usam o Formulário S-8 para registrar os títulos que estão sendo oferecidos de acordo com o plano. No banco de dados EDGAR da SEC, você pode encontrar o formulário S-8 da empresa, descrevendo o plano ou como você pode obter informações sobre o plano.

Os planos de opções de ações dos empregados não devem ser confundidos com o termo "ESOPs", ou planos de participação em ações de empregados, que são planos de aposentadoria.